연말정산 기부금 이월공제 방법 총정리 | 사례로 쉽게 이해하기

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연말정산 기부금 이월공제, 사례로 쉽게 이해하기

기부는 했는데 환급은 왜 안 늘었을까요? 이유는 대부분 기부금 이월공제 구조를 몰라서입니다. 실제 사례로 아주 쉽게 정리해 드릴게요 😊

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기부금 이월공제란? 사례부터 보겠습니다

기부금 이월공제는 말 그대로 올해 다 공제받지 못한 기부금을 다음 해로 넘기는 제도입니다.

사례 ①
제 지인 A씨는 2024년에 종교단체와 복지단체에 총 2,000만 원을 기부했습니다.
하지만 연봉 대비 공제 한도를 초과해 약 700만 원은 공제를 못 받았습니다.
👉 이 금액이 바로 기부금 이월 대상이 됩니다.

많은 분들이 “그럼 못 받은 건 그냥 끝 아닌가요?”라고 묻는데요. 아닙니다. 이월공제를 하면 다음 해 연말정산에서 다시 세액공제를 받을 수 있습니다.

요약
✔ 기부금 이월공제 = 올해 못 받은 공제를 다음 해로 넘기는 제도

누가 기부금 세액공제를 받을 수 있을까요?

기본적으로 근로소득이 있는 거주자라면 기부금 세액공제 대상입니다.

사례 ②
직장인 B씨는 부모님 명의로 기부한 금액도 함께 공제받을 수 있을 거라 생각했지만,
부모님의 소득이 기준을 초과해 공제가 불가능했습니다.

가족 기부금은 기본공제 대상자 + 소득 요건 충족이라는 조건이 반드시 필요합니다.

요약
✔ 본인 기부금은 대부분 가능 / 가족 기부금은 소득 요건 확인 필수

이월공제가 되는 기부금 vs 안 되는 기부금

여기서 정말 많이 헷갈립니다.

• ⭕ 이월 가능: 특례기부금, 일반기부금(종교단체 포함)
• ❌ 이월 불가: 정치자금, 고향사랑, 우리사주조합 기부금

사례 ③
C씨는 정치자금 기부금도 이월될 거라 생각했지만,
다음 해 연말정산에서 공제가 되지 않아 당황했습니다.

요약
✔ 모든 기부금이 이월되는 건 아니다

기부금 이월공제, 적용 순서가 따로 있습니다

기부금은 아무 순서로나 공제되지 않습니다. 과거 이월분 → 올해 기부금 순서로 차례차례 적용됩니다.

사례 ④
D씨는 올해 기부를 많이 했는데 환급이 적어 의아했지만,
알고 보니 2022년 이월 기부금이 먼저 공제되고 있었습니다.

요약
✔ 이월 기부금이 먼저 소진된다

연말정산 수정신고·경정청구 연말정산 환급금 조회·지급일 장기주택저당차입금 공제 연말정산 자주 묻는 질문

마무리: 기부금, 한 번만 정리하면 매년 편해집니다

기부는 마음이 먼저지만, 세법에서 주는 혜택은 꼭 챙겨야 손해가 없습니다 😊

기부금 이월공제 한 줄 정리
✔ 기부 많이 한 해 → 공제 못 받은 금액 이월
✔ 이월은 특례·일반기부금만 가능
✔ 이월분이 항상 먼저 공제됨